Exercice 175.

Journaliser en fin d’exercice (31 décembre) les corrections de résultats, compte tenu des constatations ci-après, en utilisant l’extrait de plan comptable :

Le plan comptable :

1300 Actifs transitoires (ou 1300 Charges payées d’avance) (ou 1300 Produits à recevoir) 2300 Passifs transitoires (ou 2300 Charges à payer) (ou 2300 Produits reçus d’avance) 3200 Ventes de marchandises 3290 Déductions accordées 4200 Achats de marchandises

4290 Déductions obtenues 5200 Salaires 6000 Loyer 6100 Entretien/réparations 6300 Primes d’assurances 6500 Frais d’administration 6600 Publicité 6700 Autres charges d’exploitation 6900 Intérêts-charges

6950 Intérêts-produits 7500 Produits d’immeuble 7510 Charges d’immeuble

N.B. : Les charges et les produits en rapport avec la gestion de l’immeuble sont débités /crédités dans les comptes : 7500 Produits d’immeuble et 7510 Charges d’immeuble.

1. Le 15 décembre dernier, l’entreprise a payé d’avance le loyer d’un local commercial. Le loyer, qui se monte à CHF 5 000.–, concernne le semestre prochain.
2. Nous avons consenti un prêt à un tiers. En fin d’exercice, il nous doit encore une somme de CHF 6 400.– d’intérêts.
3. Nous avons payé durant le mois de décembre CHF 1 500.– d’abonnements à des revues professionnelles relatives à l’administration. Ces versements concernent entièrement l’exercice prochain.
4. À la clôture des comptes, nous n’avons pas encore reçu la facture relative à la campagne de publicité que nous avons entreprise durant le présent exercice. Nous l’estimons à CHF 15 000.–.
5. Au moment de la clôture, nous estimons que nos fournisseurs de marchandises nous ristourneront un montant de CHF 12 850.– sur les achats du dernier exercice.
6. En fin d’exercice, nous devons encore un montant de CHF 17 500.– de salaires que nous réglerons au début de l’année prochaine.
7. Les frais de chauffage sont débités durant l’exercice dans le compte 7510 Charges d’immeubles. En fin d’exercice, nous constatons qu’il reste encore du mazout pour CHF 12 000.–.
8. En fin d’exercice, nous constatons qu’il reste encore pour CHF 18 000.– de charges diverses d’exploitation qui concernent le présent exercice et pour lesquelles nous n’avons passé aucune écriture. (La facturation et le règlement interviendront au début de l’année prochaine.)

Journal de l'exercice 175

N°	Date	Compte à débiter	Compte à créditer	Libellé	Montant

Ajouter une ligne Vérifier vos réponses

Exercice 176.

Même exercice que le N° 175.

Le plan comptable :

1300 Actifs transitoires (ou 1300 Charges payées d’avance) (ou 1300 Produits à recevoir) 2300 Passifs transitoires (ou 2300 Charges à payer) (ou 2300 Produits reçus d’avance) 3200 Ventes de marchandises 3290 Déductions accordées 4200 Achats de marchandises

4290 Déductions obtenues 5200 Salaires 6000 Loyer 6100 Entretien/réparations 6300 Primes d’assurances 6500 Frais d’administration 6600 Publicité 6700 Autres charges d’exploitation 6900 Intérêts-charges

6950 Intérêts-produits 7500 Produits d’immeuble 7510 Charges d’immeuble

1. Un locataire nous doit encore son loyer de décembre CHF 1 500.–. Il réglera son dû au début janvier.
2. En fin d’exercice, nous avons encaissé pour CHF 2 500.– de loyers de l’année prochaine.
3. Une facture estimée à CHF 4 500.–, concernant des réparations faites à nos machines, ne nous est pas encore parvenue.
4. Le 15 décembre, nous avons réglé divers frais d’administration qui concernent entièrement l’exercice prochain, CHF 5 000.–
5. Des marchandises importées par l’entreprise ont été endommagées en cours de transport. L’indemnité à recevoir est estimée à CHF 8 500.–
6. En fin d’exercice, nous n’avons pas reçu la facture relative à des réparations faites à l’immeuble. Nous l’estimons à CHF 15 000.–
7. En fin d’exercice, nous devons un montant de salaires de CHF 3 000.– que nous réglerons au début de l’année prochaine.
8. Sur les ventes de décembre, que nous venons de comptabiliser, nous estimons que des escomptes, pour un montant de CHF 18 000.–, seront déduits lors du prochain exercice.

Journal de l'exercice 176

N°	Date	Compte à débiter	Compte à créditer	Libellé	Montant

Ajouter une ligne Vérifier vos réponses

Pour ce qui est du Plan comptable, se référer à la page de couverture en fin d’ouvrage. Vous avez la possibilité de l'ouvrir à l'aide du bouton à droite de la page actuellee 🢂🢂

1. Nous retournons des marchandises à notre fournisseur Zosso pour un montant de CHF 3 200.– car elles n’étaient pas conforme à la qualité promise. Le fournisseur a accepté notre requêtre et nous adresse une note de crédit.
2. Nous versons au comptant une commission de CHF 2 000.– à une personne externe à l’entreprise qui nous a aidés à mener de délicates négociations à l’étranger (vente de marchandises).
3. Nous obtenons un rabais de CHF 800.– d’un de nos fournisseurs.
4. Notre client Widmer nous retourne des marchandises avariées pour un montant estimé à CHF 800.–. Nous acceptons sa réclamation et lui adressons une note de crédit.
5. Nous versons, par la banque, des allocations de maternité pour notre secrétaire Janine CHF 250.–.
6. (voir 5). Le régime des allocations pour perte de gain rembourse, sur le compte bancaire de l’entreprise, la somme d’allocation de maternité payée à Janine.

Ecritures de fin d’exercice (31.12.20 . .)
7. Amortissements :
 – sur mobilier, 25 % sur CHF 88 000.– ;
 – sur l’ordinateur, 40 % sur CHF 15 000.–.
8. Tenir compte d’une ristourne à recevoir de notre fournisseur Moser estimée à CHF 3 800.–.
9. Nous n’avons toujours pas reçu la facture du transitaire relative à l’expédition de marchandises ; cette dernière est estimée à CHF 8 500.–.
10. Nous avons payé durant l’année diverses autres charges d’exploitation pour CHF 18 000.–.
Le quart de ce montant concerne le prochain exercice.
11. Nous portons en compte l’écriture d’ajustement de notre stock.
 Solde à nouveau du compte 1200 Stock de marchandises CHF 427 000.–
 Inventaire final CHF 368 000.–
12. Nous avons payé durant le mois de décembre un trimestre de location se montant à CHF 3 300.–. Le trimestre concerne les mois de novembre à janvier.